رأس المال مكاسب من الضرائب على أساس الأسهم خيارات كندا

الخط 127 - المكاسب الرأسمالية قد يكون لديك مكسب رأسمالي أو خسارة رأسمالية عند بيع أو تحويل ملكية رأسمالية. وتشمل بعض الأنواع الشائعة من الممتلكات الرأسمالية الأراضي والمباني والأسهم والسندات والصناديق والوحدات الاستئمانية. حساب وإعداد التقارير كيفية حساب الأرباح والخسائر الرأسمالية الخاصة بك، واستكمال خط 127 والجدول 3 من عودتك. الخسائر الرأسمالية والخصومات قد تكون قادرا على خفض الدخل الخاضع للضريبة عن طريق المطالبة بخسائر رأس المال والتأجيل والاحتياطيات وخصم الأرباح الرأسمالية المتراكمة. الأسهم والأموال والوحدات الأخرى الأسهم المتداولة بشكل عام والسندات والصناديق الاستئمانية والوحدات الاستئمانية وخيارات الأسهم والكيانات المتدفقة من خلال خصائص مماثلة. الأرباح (أو الخسائر) الرأسمالية من زلات المعلومات كيفية الإبلاغ عن أرباح رأس المال (أو الخسائر) من زلات المعلومات T3 و T4PS و T5 و T5008 و T5013. الإقامة الرئيسية وغيرها من العقارات تعيين وتغيير استخدام والتصرف في الإقامة الرئيسية، والتي يمكن أن تكون منزل، شقة، كوخ، منزل متنقل أو المركب. تحويلات الممتلكات الرأسمالية التحويلات إلى أحد الزوجين أو شريك القانون العام، أو إلى الثقة أو الشركة أو الشراكة. المكاسب والخسائر الرأسمالية من الأعمال والشراكات المعلومات للأفراد الذين تكون أرباحهم أو خسائرهم الرأسمالية ناتجة عن نشاط تجاري أو شراكة. الهدايا من الأسهم وخيارات الأسهم، والممتلكات الرأسمالية الأخرى التبرعات من الممتلكات الثقافية الكندية، والأراضي الحساسة بيئيا، والممتلكات الرأسمالية الأخرى مثل السندات والأسهم أو خيارات الأسهم. النماذج والمنشورات الموضوعات ذات الصلة القائمة الثانوية مع أي نوع من الاستثمار، عند تحقيق مكاسب، دخلها يعتبر. يتم فرض ضريبة على الدخل من قبل الحكومة. كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما تدفع هذه الضرائب سوف تختلف تبعا لنوع من خيارات الأسهم التي عرضت والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس. يوفر خيار الأسهم المحفزة (إسو) معاملة ضريبية تفضيلية ويجب أن يلتزم بالشروط الخاصة التي تحددها دائرة الإيرادات الداخلية. يسمح هذا النوع من خيارات الأسهم للموظفين بتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي يمتلكونها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع السهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب أرباح رأس المال قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب المكتسبة (الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء). ويميل هذا المعدل الضريبي إلى أن يكون أقل من المعدلات التقليدية لضريبة الدخل. ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين وسنتين بعد المنحة. ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، الذي يتراوح بين 28 إلى 39.6 في المئة. الآثار الضريبية من ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم خيار الأسهم سوبر خيار ممارسة الموظفين خيارات ضريبة الدخل العادية (28 - 39.6) يحصل صاحب العمل على خصم الضرائب خصم الضرائب على ممارسة الموظف خصم الضرائب على ممارسة الموظف موظف يبيع الخيارات بعد 1 سنة أو أكثر ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 20 ضرائب أرباح رأسمالية طويلة األجل عند 20 ضريبة أرباح رأسمالية طويلة األجل في 20 خیارات الأسھم غیر المؤھلة (نكسوس) لا تحصل علی معاملة ضریبیة تفضیلیة. وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم (عن طريق ممارسة الخيارات)، فإنه سوف يدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما دفع للسهم وسعر السوق في وقت التمرين. غير أن أرباب العمل يستفيدون لأنهم قادرون على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفون خياراتهم. ولهذا السبب، غالبا ما يقوم أرباب العمل بتوسيع نطاق المنظمات الوطنية غير الحكومية للموظفين الذين ليسوا من المديرين التنفيذيين. الضرائب على 1،000 سهم بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد المصدر: الراتب. يفترض معدل ضريبة الدخل العادي بنسبة 28 في المئة. ويبلغ معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية 20 في المائة. في المثال، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم مع سعر الإضراب من 10 للسهم الواحد. واحد يحمل خيارات الأسهم التحفيزية، في حين أن الآخر يحمل نسو. ويمارس كل من الموظفين خياراته ب 20 سهم للسهم الواحد، ويحتفظ بالخيارات لمدة عام واحد قبل البيع بسعر 30 للسهم الواحد. ولا يدفع الموظف الذي يحمل شهادة الأيزو أي ضرائب على التمارين الرياضية، ولكن يدفع 000 4 ضرائب على أرباح رأس المال عند بيع الأسهم. ويدفع الموظف مع المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. عقوبات لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظف. لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو كوديسكواليفيدكوت - أي، تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار. وهذا يعني أن الموظف سوف يدفع ضريبة الدخل العادية من 28 إلى 39.6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما تباع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي تمت مناقشتها أعلاه، تقدم بعض الشركات العامة القسم 423 خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس). وتسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة (تصل إلى 15 في المائة) وتلقي معاملة ضريبية تفضيلية على المكاسب المكتسبة عند بيع السهم لاحقا. وتقدم العديد من الشركات أيضا الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 (ك). وتسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على ذلك الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظفين في 401 (k) مع أسهم الشركة. وفي الوقت نفسه، يمكن أيضا شراء أسهم الشركة مع المال المستثمر من قبل الموظف في برنامج التقاعد 401 (ك)، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. اعتبارات ضريبية خاصة للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة يجوز تطبيق الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) في الحالات التي يدرك فيها الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات أسهم الحوافز. هذا هو ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك. يتأثر عدد متزايد من الناس. - جيسون ريتش، كونتريبوتيونالكالكولاتينغ والإبلاغ عن المكاسب والخسائر الرأسمالية يوفر هذا القسم معلومات عن حساب أرباح رأس المال والخسائر الخاصة بك، وعلى استكمال الجدول الزمني 3 وخط 127 من عودتك. هل لديك ربح أو خسارة أحداث تنطوي على ممتلكات رأسمالية قد تؤدي إلى أرباح أو خسائر رأسمالية. متى يبلغ عن مكسب أو خسارة معلومات عن قواعد الإبلاغ وحفظ السجلات. ماذا يحدث إذا كان لديك مكاسب رأسمالية قد تتمكن من تأجيل أو تعويض أو تخفيض كل أو جزء من الربح. ماذا يحدث إذا كان لديك خسارة رأسمالية هل يمكنك تقليل مكاسبك أو تطبيق خسارة على سنوات سابقة أو مستقبلية كيف تحسب مكاسبك أو خسائرك الأشياء التي تحتاج إلى معرفتها لحساب الربح أو الخسارة، مثل معدل الإدماج (أسب)، وعائدات التصرف. استكمال الجدول 3 استكمال الأقسام المنطبقة من الجدول 3، وحساب مبلغ الأرباح الرأسمالية الخاضعة للضريبة للدخول على الخط 127 من عودتك. إكمال الإقرار الضريبي للدخل الخاص بك على الخط 127. أدخل المبلغ الإيجابي من السطر 199 في الجدول 3. إذا كان المبلغ على الخط 199 في الجدول 3 الخاص بك هو سلبي (خسارة). لا تدعي المبلغ الموجود في السطر 127 من إقراراتك الضريبية. سنقوم بتسجيله على نظامنا. تتبع هذه الخسارة، والتي يمكنك استخدامها للحد من المكاسب الرأسمالية الخاضعة للضريبة من سنوات أخرى. أبلغ عن أرباحك أو خسائرك بالدولار الكندي. استخدام سعر الصرف الذي كان ساري المفعول في يوم المعاملة، أو إذا كانت هناك معاملات في أوقات مختلفة على مدار السنة، يمكنك استخدام متوسط ​​سعر الصرف السنوي. إذا كنت بحاجة إلى معلومات مفصلة حول كيفية الإبلاغ عن أرباحك أو خسائرك الرأسمالية، راجع استكمال الجدول 3. النماذج والمنشورات القائمة الثانوية